Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело»

страница1/22
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   22
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Забайкальский государственный университет»

(ФГБОУ ВО «ЗабГУ»)


ХАНЧУК Н.Н.

Банковское дело

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Чита

2016

Предисловие

Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» подготовлено автором на основе актуальной законодательной и нормативной базы, новейшей научной и учебной литературы.

Цель учебного пособия «Банковское дело» – вооружить студентов системой теоретических знаний и практических навыков по банковскому делу, дать представление об организации деятельности коммерческого банка в соответствии с требованиями современной нормативно-правовой базы Российской Федерации.

Учебное пособие «Банковское дело» отвечает задачам изучения дисциплины «Банковское дело»:

  • изучение эволюции банковской системы России и отдельных промышленно развитых стран на базе экономических теорий и закономерностей функционирования денежно-кредитной сферы экономики в процессе ее исторического развития;

  • изучение организационно-правовых основ деятельности звеньев банковской системы;

  • типового организационного устройства коммерческого банка, принципов его создания, управления и контроля со стороны учредителей и контролирующих органов;

  • ознакомления с денежно-кредитной политикой Центрального банка России;

  • изучение деятельности коммерческих банков в современных условиях и тенденций их развития.



Содержание

Раздел 1. Основы организации деятельности банков

4

1.1. История банковского дела в России.

4

1.2. Банковская система современной России, ее правовые и институциональные основы

8

1.3. Центральный банк России, правовой статус и функции ЦБ. Регулирование банковской деятельности

12

1.4.Коммерческий банк – основное звено банковской системы Российской Федерации

22

Раздел 2. Организация банковской деятельности. Банковский маркетинг

35

2.1. Собственный капитал банка как основа его деятельности

36

2.2. Банковские операции и сделки коммерческого банка

52

2.3. Депозитные и недепозитные операции для организаций.

55

2.4. Сущность и место депозитов физических лиц в банковской ресурсной системе

60

2.5. Кредитные операции банков

64

2.5.1. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий

64

2.5.2. Кредитование частных клиентов

72

2.6. Операции банка с ценными бумагами

82

2.7. Валютные операции банков

92

2.8. Организация коммерческой банковской деятельности

101

2.8.1. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

101

2.8.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике

111

2.8.3. Организация безналичных расчетов

115

2.8.4. Кассовые операции банков

127

2.9. Комплекс банковского маркетинга

134

2.10. Конкуренция на рынке банковских услуг

138

3. Оценка и регулирование деятельности банка.

140

3.1.Коммерческий банк как объект банковского регулирования.

140

3.2.Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка

144

3.3.Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование деятельности банка

158

4. Управление активами, пассивами и стоимостью банка

166

4.1. Управление финансовыми рисками

166

4.2. Управление активами и пассивами в системе управления финансовыми рисками

169

4.3.Управление ликвидностью банка

173

4.4.Управление капиталом банка

181

4.4.1. Собственный капитал банка как объект управления

181

4.4.2. Интеллектуальный капитал и его роль в создании стоимости банка

183

4.4.3. Управление стоимость банка

186

4.5.Корпоративное управление в банке

188

5. Использованные источники и литература

199


Раздел 1. Основы организации деятельности банков

1.1. История банковского дела в России

1.2. Банковская система современной России, ее правовые и институциональные основы

1.3. Центральный банк России, правовой статус, функции ЦБ. Регулирование банковской деятельности

1.4.Коммерческий банк – основное звено банковской системы Российской Федерации
1.1. История банковского дела в России

По мнению многих историков, прародители современных банков появились в Италии приблизительно в XIV и XV веках, хотя, конечно, нельзя не понимать, что и в более отдаленном прошлом существовало денежное обращение с использованием мехов, ракушек, драгоценных камней и металлов и прочих «денег». К сожалению, история донесла только факты наличия денег и денежного обращения в древние века, но не донесла роли кредитных учреждений и роли древних банкиров в денежном обращении.  

Название «банк» происходит от итальянского «banco», означающее «стол» или «скамья». Принято считать, что первыми банкирами были менялы, устанавливающие свои столы на торговых площадях, которые обменивали монеты разнообразных государств. В то время существовало множество разнообразных монет разных государств, городов, а иногда и частных лиц. Монеты имели различную форму, количество драгоценного металла и достоинство. В такой ситуации торговцам было тяжело определить истинную цену денег, предлагающихся за товар, и требовалась помощь профессиональных менял, которые могли бы оценить стоимость монет и при необходимости произвести обмен на известные торговцу монеты. В условиях, когда Италия была центром мировой торговли, банкиры (менялы) все более широко присутствовали в торговых операциях, и все больше столов устанавливалось на торговых площадях.

Таким образом, в литературе сложилась точка зрения, что банковское дело возникло из обмена монет разных государств и стран. Поэтому считается, по современной банковской терминологии, первыми банковскими операциями были валютообменные операции, с успехом дожившие до современности.

Кратко об истории банковского дела в России. Первыми предпосылками возникновения банковского дела в России считается 1665 год, когда в Пскове воевода Ордин-Нащокин Афанасий Лаврентьевич использовал городскую управу в качестве банка, предоставляющего кредиты русскому купечеству, но данная инициатива была быстро пресечена правительством, как стремление Пскова жить «по своему уставу».

Следующим этапом развития банковского дела под патронажем государство можно считать указ Петра II, об организации монетной конторы при монетных и денежных дворах в 1729 год, по которому было разрешено кредитовать население под залог изделий из драгоценных металлов. Услуги данной конторы пользовались популярностью у населения, и в 1733 году список разрешенных операций был расширен, в него были добавлены операции с имуществом купечества.

Дальнейшим заметным шагом в развитии банковского дела в России стали государственные кредитные учреждения. Первые открылись в 1754 г. в Петербурге и Москве по указу Елизаветы Петровны: для дворян – при сенате и сенатской конторе, а для купцов – в Петербургском порту при коммерцколлегии. Созданные банки принадлежали Российскому правительству, что сказывалось на проводимой ими прогосударственной политике, они активно кредитовали земельную аристократию и казначейство. Видится определенная параллель с современностью, когда наблюдается усиление «государственных» банков, которые проводят такую же политику поддержки государственных проектов. После 30 лет существования государственные банки были расформированы, а их капиталы переданы Государственному заемному банку, созданному в 1786 г.

На новый уровень банковское дело в России выходит при Екатерине Великой, когда в 1769 году в денежное обращение были выпущены бумажные деньги – ассигнации, для их обращения было учреждено два депозитных банка. Во время царствования Екатерины Великой было создано множество разнообразных форм кредитных учреждений, одной из основных функций которых было подкрепление казначейства, т.е. развитие системы государственных займов. В 1786 году был учрежден Заемный банк, получивший капиталы нескольких государственных банков. Заемный банк получил право принимать вклады населения. Привлеченные средства шли в основном на подкрепление государственной казны, но банк также кредитовал землевладельцев и промышленников.

Правительство, с одной стороны, было заинтересовано в устойчивом курсе ассигнаций, с другой – не могло отказаться от выпуска новых эмиссий. Поэтому все меры, которые предпринимались правительством на протяжении 1797 – 1799 гг., не приносили желаемого результата.

В 1817 г. правительство провело новую финансовую реформу (авторы М. М.Сперанский, М.А.Балугъянский и Н.С. Мордвинов), содержание которой свелось к следующим основным направлениям:

– во-первых, был полностью прекращен дальнейший выпуск ассигнаций, новые ассигнации выпускались лишь для замены старых;

– во-вторых, был организован новый банк краткосрочного кредита – Государственный коммерческий банк;

– в-третьих, создана Комиссия погашения государственных долгов, в дальнейшем – Совет государственных кредитных установлений, под наблюдением которого находились три государственных банка: Ассигнационный (эмиссионный), Заемный (ипотечный) и Коммерческий (краткосрочного кредитования);

– в-четвертых, всем кредитным учреждениям дана большая самостоятельность и независимость от Министерства финансов, правда, они были поставлены под наблюдение Особого совещания государственных кредитных установлений. Было принято решение о публикации отчетов всеми кредитными учреждениями.

Достаточно узкий круг операций, которые оказывались кредитными учреждениями в течение рассматриваемого периода, был обусловлен господствующим помещичьим крепостным хозяйством и низким уровнем развития промышленности. Поэтому только на завершающей стадии этого периода начинается более интенсивное «промышленное учредительство», так называемое промышленное «грюндерство».

В период с 1841 г. по 1843 г. в Российской империи из обращения были изъяты ассигнации и выпущенные к тому времени депозитные билеты, которые были заменены новыми денежными знаками – государственными кредитными билетами. В 1859 – 1860 гг. началась реформа банковского дела, в рамках которой были проведены следующие действия:

– были ликвидированы все существующие государственные кредитные учреждения;

– прекращен прием вкладов в Заемный банк, сохранные казны и приказы общего призрения, которые были переведены в подчинение министра финансов; с 1 января 1860 г. прекратился прием вкладов до востребования в Коммерческий банк;

– образована комиссия для разработки проекта устройства земских банков, которая просуществовала лишь до начала 1860 г., а разработанный ею проект положения о земских кредитных обществах так и не был официально утвержден.

- был упразднен Заемный банк, а Коммерческий банк преобразован в Государственный банк с новым уставом. В уставе Государственного банка появились статьи, предусматривавшие стабилизацию денежной системы и регулировавшие вкладные операции. В уставе Государственного банка было указано, что «вклады, вверенные Государственному банку, не подлежат ни описи, ни отчуждению по каким бы то ни было взысканиям» и что вклады эти, как и собственные капиталы банка, «не могут быть обращаемы на государственные расходы».

Экономический подъем 90-х годов XIX в. подтолкнул российские, прежде всего петербургские, банки к финансированию промышленности, что положило начало процессу сращивания банковского и промышленного капитала. Крупнейшие банки обзаводились своими сферами интересов в промышленности. Так, к 1900 г. Петербургский Международный банк был заинтересован более чем в 30, а Петербургский учетный и ссудный банк ‒ почти в 30 предприятиях. В деятельности различных промышленных обществ активно участвовали такие банки, как Русский для внешней торговли, Русский торгово-промышленный, Петербургский частный. На основе совместного финансирования промышленности начали складываться банковские группы.

В 90-е годы XIX в. связи банков с промышленностью были еще очень непрочными. Большую роль в развитии процесса сращивания банковского и промышленного капиталов сыграл экономический кризис 1900-1903 гг. В условиях крайне неблагоприятной хозяйственной конъюнктуры банки стремились порвать контакты с предприятиями, в финансировании которых они участвовали в годы подъема. Однако сделать это удавалось далеко не всегда. Более того, зачастую приходилось поддерживать такие предприятия новыми кредитами. В результате в период кризиса при количественном сокращении связей банков с промышленностью прочность уцелевших контактов повысилась.

Процесс слияния банков с промышленностью и формирования финансового капитала приобрел значительный размах в годы предвоенного экономического подъема. В 1914 г. Россия обладала высокоразвитой банковской системой, главную роль в которой играли Государственный банк и акционерные коммерческие банки (активы последних достигали почти 5 млрд руб.). В 1914 г. в стране насчитывалось 53 акционерных коммерческих банка, имевших 778 филиалов, из которых 574 принадлежало 13 петербургским банкам. В годы подъема в России сложились мощные банковские монополии. Пять крупнейших банков (Русско-Азиатский, Петербургский Международный, Русский для внешней торговли, Азовско-Донской и Русский торгово-промышленный) к 1914 г. сосредоточили в своих руках почти половину ресурсов и активных операций всех российских акционерных коммерческих банков. Впрочем, растущая монополизация банковского дела сочеталась в предвоенной России с исключительно быстрым увеличением числа провинциальных банков (Обществ взаимного кредита), кредитной кооперации [См.: http://www.paysyscenter.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=596 - _ftn4].

После смены власти в 1917 г.,  сложившаяся банковская система подверглась существенным изменениям,  все банки были национализированы и на их основе создан Государственный банк. Позже он был преобразован в Народный банк РСФСР, с которым объединены сберегательные кассы. После ряда преобразований в 1922 г. был образован Государственный банк СССР. Во времена НЭПа началось новое образование не государственных кредитных учреждений, что привело к складыванию двухуровневой банковской системы, которая закончилась вместе с НЭПом. В 1922 году было принято постановление «Об учреждении государственных трудовых сберегательных касс» (гострудсберкасс), в рамках которого они получили право открывать и вести банковские счета. Со временем количество операций по банковским счетам начинает расширяться: появляются переводные, аккредитивные и комиссионные операции. В 1929 году гострудсберкассы начинают участвовать в кассовом обслуживании населения и организаций. С 1933 г. гострудсберкассам передается кассовое обслуживание сельских Советов депутатов трудящихся и ведение их счетов.  В 1961 году вступают в силу основы гражданского законодательства Союза ССР и республик и в 1964 году принимается Гражданский кодекс РСФСР, благодаря которым законодательно утверждается положение о кредитовании и расчетах. С 1986 года начались преобразования банковской системы и организация коммерческих банков. Вот как описывает эпоху создания первых коммерческих банков старейший банкир страны, экс-председатель Российской конторы Госбанка СССР и Стройбанка Михаил Зотов в статье «Все пошло совершенно иным путем» Мария Князева. «Финанс»№ 38 (128), 17-23 октября 2005:

- К 1986 году назрела острая необходимость в изменении существующей практики. Рычаги финансирования были сосредоточены в руках Госбанка в отрыве от инвестиционной политики, осуществляемой Стройбанком, поэтому мы направили письмо председателю Совета министров СССР Николаю Рыжкову с предложением реформировать банковскую систему. Письмо его очень заинтересовало, и он поручил аппарату Совета министров в месячный срок рассмотреть поставленные вопросы. Однако документ изучали очень долго, и, в конце концов, вместо коммерческих банков в 1986 году в стране появилась еще одна государственная кредитная организация ‒ Сельхозбанк. Тогда убедить своих коллег в необходимости кардинальных перемен нам так и не удалось. Однако мы на этом не остановились и предложили новую идею о создании пяти коммерческих банков: Промстройбанка, Жилсоцбанка, Агропромбанка, Внешторгбанка и Сбербанка. Соответствующее решение было принято 17 июля 1987 года постановлением Совмина «О перестройке деятельности и организационной структуре банков СССР». Так в стране появились первые коммерческие банки в том их понимании. После реформы 90-х было создано около 1300 кредитных институтов, капитал большинства из которых составлял в то время 1-5 млн рублей. Они не могли решать задачи, ради которых затевались реформы.
1.2. Банковская система современной России, ее правовые и институциональные основы
Банковская система в любой современной стране – это базовая основа экономики. От развития национальной банковской системы зависят темпы экономического роста и социально-экономического развития, а, значит, экономическая безопасность страны и ее международный статус.

В настоящее время институционально банковская система Российской Федерации соответствует рыночному типу хозяйствования, т.е. является двухуровневой. На первом уровне – главный эмиссионный банк страны – Центральный банк РФ (Банк России), на втором – все другие кредитные организации, которые непосредственно заняты банковским обслуживанием хозяйствующих субъектов и населения, выполняя для них широкий круг банковских операций и сделок. На 1 января 2013 г – насчитывалось 956 действовавших кредитных организаций. В основном это небольшие банки универсального типа с капиталом от 180 до 300 млн руб. На их долю приходилось более 40% общего числа действовавших банков.

По состоянию на 01 января 2015 года в России действовало 783 банка, на 01 декабря 2015 года ‒ 688 коммерческих банка.

Общее число зарегистрированных банков на 01 декабря 2015 года равно 950, но из них 262 банка, у которых отозвана или аннулирована лицензия на осуществление банковских операций, но которые пока не исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций. Таким образом, банковская система РФ за 11 месяцев 2015 года уменьшилась на 95 банков.

Банковская система России до финансового кризиса 2008 г. была одной из самых динамично развивающихся секторов экономики. Темпы роста российских банков в 4-5 раз опережали темпы роста ВВП. Активы банковской системы к ВВП увеличились с 35% в 2001 г. до 52,4% на 1 января 2007 г., отношение кредитов нефинансовым организациям и физическим лицам к ВВП – с 13% в 2001 г. до 30% на 1 января 2007 г. За эти годы значительно вырос собственный капитал банков. Его отношение к ВВП на начало 2007 г. составляло 6,3%. Рентабельность активов кредитных организаций в 2006 г. была 3,2%, а рентабельность капитала – 26,3%, т.е. выше, чем в ряде других отраслей хозяйства. Банки широко внедряли в свой бизнес новые банковские технологии и виды кредитования (ипотечное, потребительское), международные формы финансовой отчетности, современные финансовые инструменты и т.п. однако мировой финансовый кризис внес свои коррективы в дальнейшее развитие банковского сектора России. И дело здесь было не только в том, что российский банковский сектор стал отставать в сравнении с западными странами, но самое главное заключалось в том, что он в недостаточной степени стал удовлетворять потребностям самой российской экономики. Необходим был переход к интенсивной модели ведения банковского бизнеса.

Поэтому Правительство РФ совместно с Банком России приняло Стратегию развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года. Она была направлена на повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций, совершенствование банковского регулирования и надзора, усиление защиты интересов вкладчиков и кредиторов, обеспечение устойчивости банковского сектора. Ассоциация российских банков (АРБ) совместно с 10 региональными банковскими ассоциациями, 60 коммерческими банками, а также с экономических ведомств и центрального аппарата Банка России была разработана программа «Национальная банковская система: 2010-2020». Этот документ представляет собой программу развития банковского сектора на более длительную перспективу, программу «банкизации» всей страны, с созданием разветвленной банковской инфраструктуры (географически и по отраслям) и предоставления широкого спектра финансовых услуг. Конечная цель данной программы – создание мощной банковской системы, которая была бы способна вывести российскую банковскую систему на уровень ведущих стран мира.

Современная банковская система РФ создана в результате реформирования государственной кредитной системы, которая была присуща централизованной плановой экономике. Прежняя система включала в себя Государственный банк СССР (Госбанк СССР), Всесоюзный банк финансирования капитальных вложений СССР (Стройбанк СССР), Банк для внешней торговли СССР (Внешторгбанк СССР).

Современная банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

Законодательную основу банковской системы РФ в настоящее время формируют следующие законы:

•Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках);

•Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России);

•Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее – Закон о банкротстве кредитных организаций);

•Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов физических лиц).

В этих законах даны определения банковской системы, кредитных организаций и банков, определены цели и задачи деятельности Банка России, банков и небанковских кредитных организаций, перечислены виды банковских операций и сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций, их финансового оздоровления и банкротства и т.п.

В действующем законодательстве РФ закреплены основные принципы организации банковской системы, к числу которых относятся:

- двухуровневая структура;

- универсальность деловых банков;

- коммерческая направленность деятельности банков.

Принцип двухуровневой структуры реализуется путем законодательного разделения функций центрального банка и всех остальных банков. Банк России как верхний уровень банковской системы выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления платежной системой страны.

Коммерческие банки и другие кредитные организации образуют второй, нижний, уровень банковской системы. Они проводят операции, связанные с посредничеством в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимают участия в разработке денежно-кредитной политики. Все банки второго уровня ориентируются в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, процентных ставок, темпов инфляции и т.п.

В отличие от действующего в настоящее время принципа двухуровневой структуры для командно-административного управления в условиях социалистической экономики СССР была характерна одноуровневая банковская система, при которой один государственный банк выполнял функции и денежно-кредитного регулирования, и кредитования народного хозяйства.

Принцип универсальности российских банков означает, что все действующие на территории РФ обладают универсальными функциональными возможностями, т.е. имеют право осуществлять все обусловленные законодательством и банковскими лицензиями операции: как краткосрочные коммерческие, так и долгосрочные инвестиционные. Законодательство не предусматривает специализации банков по видам операций. Универсальный статус банков позволяет снижать риски за счет диверсификации услуг, обеспечивает комплексное обслуживание и максимальный учет специфики каждой группы клиентов при разработке новых банковских продуктов. Вместе с тем этот принцип таит в себе опасность консервации неэффективной структуры банковского продуктового ряда, компенсируя низкую рентабельность одной группы услуг высокой доходностью других. Сочетание в одном банке коммерческих и инвестиционных услуг обостряет так называемый конфликт интересов между банком и его клиентами, что повышает значение внутреннего контроля в банках универсального типа. Тем не менее, в настоящее время признано, что универсальный статус банков отвечает базовым потребностям экономики РФ и обеспечивает благоприятные условия для развития банковской системы.

Принцип коммерческой направленности банков второго уровня: согласно законодательству основной целью деятельности банков и кредитных организаций в РФ является получение прибыли: «Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом» (см. Закон о банках, ст.1).
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   22

Поделиться в соцсетях



Похожие:

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие по дисциплине «медицина катастроф»
Учебное пособие подготовили доценты Астапенко В. П., Кудинов В. В., Волкодав О. В., Кобец Ю. В

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие
Медицинская подготовка командного состава судов: Учебное пособие. М.: Мортехинформреклама, 1993. 152с

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие для бакалавров
Безопасность жизнедеятельности / Под редакцией д-ра экон наук, проф. С. Г. Плещица. Часть 1: Учебное пособие.– Спб.: Изд-во Спбгэу,...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие одобрено и рекомендовано к печати цикловой методической...
...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие Москва Институт международного права и экономики имени А. С. Грибоедова 2005
С 24 Социология журналистики: Учебное пособие. – М.: Импэ им. А. С. Гри­боедова, 2005. – 119 с

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconЕвзерихина А. В., Колесникова Е. А. Школы здоровья для больных сердечно-сосудистыми...
Учебное пособие предназначено для врачей поликлинического звена здравоохранения

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебно-методическое пособие чита
Клиническая фармакология: рациональная фармакотерапия в педиатрии: Учеб метод пособие / Под общей ред. И. Н. Гаймоленко, А. Б. Долиной–...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие для самоподготовки к практическим
Аннотация : Учебное пособие для самостоятельной внеаудиторной подготовки студентов 3 курса фармацевтического факультета к практическим...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие по дисциплине Микробиология, санитария и гигиена...
Учебное пособие предназначено для студентов среднего профессионального образования, изучающих Микробиологию, санитарию и гигиену...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconКазанский государственный университет кафедра немецкого языка Л....
Учебное пособие предназначено для студентов 3-5 курсов и аспирантов отделений международных отношений вузов

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconО. В. Шатунова информационные технологии учебное пособие для студентов...
Шатунова, О. В. Информационные технологии: Учебное пособие / О. В. Шатунова. – Елабуга: Изд-во егпу, 2007. – 77 с

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие / пгупс. Каф. "Иностранные языки"
Альма матер : учебное пособие / пгупс. Каф. "Иностранные языки"; сост.: Т. Г. Боголюбова, М. В. Петрова; ред. И. Д. Фадеева. Спб....

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие к практическим занятиям по курсу «Фармацевтическое товароведение»
Учебное пособие предназначено для подготовки студентов к лабораторно-практическим занятиям и включает название темы, цель занятия,...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие. Под редакцией профессора К. Г. Каракова Ставрополь с
...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие Для студентов факультета журналистики Москва
...

Учебное пособие чита 2016 Предисловие Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» iconУчебное пособие предназначено для системы послевузовского и дополнительного...
Учебное пособие предназначено для системы послевузовского и дополнительного профессионального


Инструкция



При копировании материала укажите ссылку © 2000-2020
контакты
instryktsiya.ru
..На главную